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有配偶女性は未婚女性と比べ、厚生年金と健康保険に加入しない可能性が高い。
雇用保険は個人単位で運営される（配偶者としての給付は存在しない）ため、非加入によって失われる給付の期待値は、有配偶女性と未婚女性で違いはない。 したがって、雇用保険への加入に配偶関係による違いは小さいかもしれない。
仮説2：年齢効果より高齢の労働者は厚生年金・健康保険に加入する可能性が低く、この傾向はとくに大企業で強いと予想される。 これは、大企業では厚生年金基金や健保組合を形成する場合が多く、前節で説明した理由からそれらの組織がある場合には、高齢労働者と若年労働者を比較すると、前者のほうが給付にかかるコストが高くなる（その1方で保険料率は同1である)。
こういった企業では（中小企業と比較して)、高齢労働者が社会保険に加入することにより慎重である可能性がある。 したがって、とくに大企業においては高齢労働者が社会保険に加入しない傾向があると予想される。
これらの仮説をテストするために、以下の分析では有配偶ダミーと年齢階級別のダミーを用いる。 米国の制度との比較。
米国と日本の年金制度は多くの面において異なる。 以下では、ここの焦点である低所得の女性にとっての年金制度のあり方について、日米問の違いをまとめる。
第1の大きな違いは日本の制度では厚生年金（米国のSocialSecurityに対応する）への加入は、民間部門の雇用者（65歳未満）にとっては被用者健康保険への加入とセットになっている点である。 つまり日本では、65歳未満の労働者が厚生年金に加入した場合には自動的に被用者健康保険（組合管理または政府管理）に本人として加入することになる。

既婚女性の健康保険給付は以下のようになる。 既婚女性が本人として健康保険に加入すれば、医療費の自己負担は2割である1。
1方、彼女が夫の健康保険に入っている場合、外来の自己負担は3割である。 米国では、社会保障税（payrolltax）の納付は公的年金への加入を保障するのみであり、健康保険への加入は別途に行われる。
第2の大きな違いは、米国ではほとんどの民間部門の労働者が社会保障税を支払っているが、日本では低収入の労働者は社会保障税の支払いから免除されているという点である（前節参照)。 米国では、低所得の既婚女性は夫の扶養家族として公的年金給付を請求する場合が多いため、彼女らの労働供給による社会保障税の納付は純粋な税となり、年金給付の増加には結びつかない。
そのため、既婚女性にとって、ネットの社会保障税の純限界税率（保険料から給付の期待値を差し引いたネットの社会保障税の限界税率）は高い（FeldsteinandSamwick［1992］。 日本では、年収が130万円（1992年から2002年までの値）未満である限り、既婚女性が社会保険料を支払わなくとも夫の保険から給付を受けられる。
年収が1年当たり100万円以下であれば、パート労働者は、所得税．住民税．社会保険料のいずれもがゼロである1。 したがって、年収を100万円以下、労働時間が週30時間以下に抑えている日本の既婚女性の労働供給に対する限界税率は、所得税・住民税・社会保険料すべての面でゼロである1。
年収130万円に達するところで、1定額の社会保険料を払わなければならなくなるため、この点での限界税率は無限大である。 さらに130万円を上回1ただし、2002年3月に国会に提出された健康保険改正案では、本人の自己負担は2003年4月から3割に引き上げられることになっている。

1所得税は年収が103万円以下の場合には課税されない。 年収100万円未満であれば、住民税も課されない。
1そのような有配偶女性が受け取る給付額は、専業主婦の受け取る給付と同額なので、その場合の限界税率は負ではない。 る部分でも、限界税率は高い（ある条件のもとでは37％にもなる)。
年収が162.8万円を超えると、給与所得控除が増加していくため課税所得の上昇が抑えられるようになり、限界税率も下がる。 以上をまとめると、日本では低所得の既婚女性労働者は年収が130万円未満、労働時間が週30時間以下であれば、社会保障税の限界税率はゼロである。
1方、年収が130万円を超えるが夫の年収よりもかなり低い場合には、保険料は負担するものの、夫の被扶養配偶者である場合と比較して、給付の増加は小さい。 米国では、低所得既婚女性の社会保障税負担は年金に関してこの後者に近いものとなっている。
したがって米国の制度と日本の制度との最大の違いは、日本において低所得既婚女性労働者の社会保障税負担が低くなっていることにある。 米国と日本の年金制度は、退職した夫婦への給付・遺族への給付の決定方法が異なっている。
ここで、夫婦が共働きであったケースを想定しよう（日本については、妻の収入が社会保険の加入基準を超えていると想定する)。 また、夫の収入は妻のそれよりも大幅に高いとしよう。
単純化のために、夫が妻より早く死ぬと想定する。 米国では、妻の就業時の年収が低かったならば、夫婦両方が生きている限り、夫婦で夫の個人としての給付額の1.5倍を受け取る。
夫の死後は、妻は夫が個人として受け取れる額の給付を受け取る。 日本では、夫婦両方が生きている限り、夫と妻がそれぞれ各自の過去の標準報酬に基づく給付を受け取る。
夫の死後は、妻は3つの選択肢から1つを選ぶことができる。 それらは、夫が受け取れた老齢厚生年金給付の4分の3、妻が過去の就業時に年金に加入したことにより受け取れた老齢厚生年金給付、または夫が受け取れた老齢厚生年金給付の2分の1と妻が受け取れる老齢厚生年金給付の2分の1の合計、である。
したがって日本では夫が生きている限り、妻の就業による年金加入は給付を上昇させる。 そのため、妻の収入が夫よりもかなり低い場合であっても、妻の純限界税率は名目の税率よりも低い（米国の場合は、妻の純限界税率は名目税率とほぼ等しい)。

さらに、日本では年金と健康保険の加入が同1の基準でなされるので、妻が本人として年金に加入することは、健康保険料の支払いとともに健康保険の自己負担割合が低くなることを意味する。 この理由からも、年金と健康保険料の名目税率を足したものは純限界税率以上となる。
1この場合の給付の増加とは健康保険の自己負担の減少と年金給付である。 健康保険の給付は、本人であれば2割の自己負担であるが､家族であれば入院2割､外来3割の自己負担となる(1997年度の改正以降。
それ以前であれば、本人の自己負担は1割)。 年金給付の増加は、夫の存命中に厚生年金の報酬比例部分が付け加わることであるが、夫の死後に夫の遺族年金（夫の年金の4分の3を選択する場合には、夫の死後の妻への給付は妻が若年時にまったく働かなかった場合と同額になる。
パート実態調査。 ここで使用されるデータは、1990年および95年のパートタイム労働者総合実態調査（以下、パート実態調査と略す）の個票である。
パート実態調査は事業所でパートタイム労働者・アルバイト労働者として扱われている労働者を調査したものである。 したがって、サンプルは長時間働く非正規労働者を含んでいる。

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